När man planerar en flytt eller en lång vistelse i Polen, tänker en person inte på historiska platser som kan besökas, utan på hur man organiserar sitt liv och säkerställer ekonomiskt välbefinnande. Oavsett anställningsform - individuell kommersiell verksamhet eller anställning - kommer han att behöva betala skatt i Polen. Den enda skillnaden ligger i uppsättningen av skattebetalningar och hur de samlas in.
Beskattning av utlänningar i Polen
Till skillnad från många andra länder höjde inte polsk skattelagstiftning skattesatserna för dem som inte kan skryta med att ha ett pass från en medborgare i republiken Polen.
Icke desto mindre är alla inkomster för en utlänning som tas emot i det polska tullområdet skattskyldiga, vare sig det är utdelningar, löner, arv eller vinster.
Statusen som skattemässigt hemvist gör det möjligt att använda rätten till skatteavdrag för personlig inkomstskatt och vissa andra förmåner för att minska skatteförpliktelserna.
Den skattskyldige som befinner sig inom landet 183 dagar eller fler per år och lämnar ett ekonomiskt bidrag till statskassan kan ändra sin status.
Lista över skattebetalningar
Det polska skattesystemet är maximalt synkroniserat med skattesystemen i EU-länderna och de flesta internationella partners. Detta gjordes för att undvika risken för dubbelbeskattning av utländska investerare i Polen och deras egna medborgare som gör affärer utanför sitt hemland.
Skattebetalningar i den polska republiken är indelade i:
- direkta skatter (podatek bezpośredni);
- indirekta skatter (podatek pośredni);
- skatter på enskilda transaktioner.
Samtidigt hänvisas 10 typer av betalningar till direkta:
| Kärnan i samlingen | polskt namn | Godkännandenivå | Bud |
|---|---|---|---|
| Personlig inkomstskatt - skattebosatta och icke-bosatta i Polen (personlig inkomstskatt) | Podatek dochodowy od osób fizycznych eller PIT | Statsbudgeten | 18 och 32 % av erhållen inkomst (progressiv skala) |
| Inkomstskatt för företag och kommersiella organisationer | Podatek dochodowy od osób prawnych eller CIT | 19 % av den deklarerade vinsten | |
| Tonnageskatt | Podatek tonażowy | Upp till 19 % (från varje ton last eller deplacementenhet) | |
| Avgifter för användning av undergrund | Podatek od wydobycia niektórych kopalin | Baserat på den extraherade volymen | |
| Betalningar från civila kontrakt (GPC) | Podatek od czynności cywilnoprawnych eller Civil Law Activities Tax (CLAT) | Upp till 20 % av kontraktsbeloppet | |
| Arvs- och gåvoskatt | Podatek od spadków i darowizn | Prisintervallet beror på graden av släktskap och vilken typ av egendom som överförs | |
| Jordbruksskatt | Podatek rolny | Kommunala budgetar | Det kan tas ut både från varje enhet av grödan och från varje hektar jordbruksmark |
| Från skogsbruksinkomster | Podatek leśny | Likviditeten till kostnaden för 0,202 kubikmeter. m från 1 hektar skog | |
| Bidrag från fastighetsägare | Podatek od nieruchomości | Installeras av kommunerna och beror på typen av fastighet och dess läge. Betalas årligen | |
| Transportskatt | Podatek od środków transportowych | Den installeras av kommuner och beror på typen av transport, volymen på dess motor och tillverkningsår. |
Indirekta betalningar anses vara:
- Moms (Podatek od towarów i usług eller moms) - beräknas till bassatsen 23 % av förädlingsvärdet (medan det finns system där moms tas ut med förmånliga skattesatser från 0 till 8 %);
- punktskatter (Akcyzy) - per enhet av varje punktskattepliktig produkt i en fast mängd (tobak, alkohol och öl, bränsle och smörjmedel, försäljning av bilar med en motorvolym på mer än 2000 kubikcm).
Separat kan vi nämna skyldigheten att betala en procentandel av inkomsten på insättningen (podatek od zysków kapitałowych) och insamlingen från intäkterna från spelinrättningar (Podatek od gier).
Beskattning av inkomster för enskilda
Varje inkomst för en individ i Polen, oavsett bosattstatus, är grunden för personlig inkomstskatt (PIT). Skattesatsen beror direkt på storleken på betalarens årsinkomst:
- upp till PLN 3 091 - 0 %;
- upp till PLN 85 528 - 18 %;
- över PLN 85 528 - 32 %.
I detta fall tillämpas kursen enligt principen om en progressiv skala. Det innebär att den förhöjda räntan hålls inne på den del av inkomsten som överstiger den godkända tröskeln.
Till exempel kommer skatten på 50 000 zloty att beräknas med formeln: (50 000 - 3 091) * 18% = 8 443,62 zł.
Glöm inte att det i Polen finns avdrag och skatteförmåner:
- förmåner för dem som har barn - från 92,67 PLN per månad för ett barn till 225 PLN för det fjärde eller fler;
- gemensam beräkning av skyldigheter när du lämnar in en deklaration med en icke-arbetande make eller barn - på detta sätt kan du minska den personliga inkomstskattesatsen från 32 till 18%;
- skatteavdrag för personer med låga inkomster - till exempel är en årsinkomst på upp till 8 000 PLN befriad från personlig inkomstskatt.
Beskattning av löner
En polack eller en utlänning som endast får inkomst i form av en lön behöver inte oroa sig för att innehålla och överföra skatter till budgeten: alla dessa operationer måste utföras av arbetsgivaren, så ansvaret för att betala avgifterna ligger hos honom .
För att den anställde ska förstå varför det finns en skillnad mellan den upplupna lönen (brutto) och lönen som ges till honom (netto), måste han känna till listan över obligatoriska avdrag:
- inkomstskatt (PIT) - från 18 till 32% beroende på inkomstbeloppet;
- pensionsavgifter - 9,76% på bekostnad av den anställde och samma belopp på bekostnad av arbetsgivaren;
- vid arbetsoförmåga - 2,45%;
- vid funktionshinder - 1,5%;
- för sjukförsäkring - 9%.
Lista över skattebetalningar för organisationer
De huvudsakliga skatterna för juridiska personer i Polen anses vara inkomstskatt (CIT), moms (moms) och punktskatter. I det här fallet spelar det heller ingen roll om investeraren har status som bosatt eller om organisationen precis har gått in på den polska marknaden.
Skattesatser är gemensamma för alla:
- CIT - 19%;
- moms - 23 % (från 0 till 8 % för socialt viktiga produkter och export till EU-länder);
- punktskatter - till fasta, godkända priser per varuenhet eller volym (till exempel stycken eller liter).
Endast de företag som är verksamma inom jordbruk, skogsbruk eller relaterade till vattentransporter var befriade från alla dessa avgifter. System för betalning av jordbruksskatt, virkes- och tonnageskatt har utvecklats för dem.
Momsåterbäring för turister och gäster
Den som besöker Polen på ett kort besök har möjlighet att returnera en del av värdet på de köpta varorna om köpesumman överstiger 200 PLN. Detta kan göras tack vare Tax Free-systemet som är tillämpligt på moms som betalas på polskt territorium.
För att få skatteåterbäring behöver en turist bara markera ett momsbetalningsdokument vid gränsen och ansöka om återbetalning till en auktoriserad bank i sitt hemland.
För att operationen ska kunna ske utan tvekan måste du komma ihåg några av nyanserna:
- säljaren måste vara momsbetalare och ska förutom checkar utfärda en särskild blankett (faktura) för tullen till köparen;
- kostnaden för en enhet av varor måste överstiga 200 zloty (inte att förväxla med det totala beloppet för alla inköp);
- de betalda varorna när de passerar gränsen måste vara i sin intakta originalförpackning utan tecken på öppning och användning;
- borttagandet av de köpta varorna ska ske senast 90 dagar efter köpet.
Tax Free är endast för icke-kommersiella köp, det vill säga produkter köpta för personligt bruk och inte för återförsäljning.
Naturligtvis kommer säljaren inte att fråga varför kunden behöver alla varor han köper, och kommer gärna att skriva ut en faktura för flera enheter av en identisk modell. Men vid gränsen kommer säkert frågor att uppstå: tulltjänstemannen kommer säkerligen att ifrågasätta det faktum att en person själv kommer att använda en kappa av olika storlekar.Inspektörerna kommer inte att tro att turisten köpt flera telefoner uteslutande för personliga behov.
Skatteredovisning
Alla rapporter från individer och juridiska personer lämnas in via de regionala kontoren för den nationella skatteförvaltningen (Krajowa Administracja Skarbowa), som är en del av Polens finansministerium.
Betalaren kan lämna in sina deklarationer personligen eller på distans (per post eller via elektronisk tjänst).
Den obestridliga bekvämligheten med elektronisk inlämning av deklarationen är att webbplatsen alltid omgående uppdateras rapporteringsformulär och instruktioner för att fylla i dem. Dessutom slutar tidsfristen för inlämning 23.59 på de sista dagarna som fastställts i lag och är inte begränsad av skattemyndighetens öppettider.
I Polen missbrukas inte kravet på att lämna in månatliga rapporter, så de flesta returer måste lämnas in en gång om året senast den 30 april nästa kalenderperiod.
Inom samma tidsram är det nödvändigt att utföra den slutliga beräkningen av skatteskulder, med hänsyn till de förskottsbetalningar som överförts för de första 11 månaderna av rapporteringsåret.
Avsiktlig vägran att lämna in anmälningar och utebliven betalning av skatter kan leda till åtal mot den skattskyldige.
De som bara får inkomster som anställd behöver inte oroa sig för detta - för dem bärs rapporteringsbördan och ansvaret för att betalningarna överförs i tid av arbetsgivaren.
Internationella avtal om undvikande av dubbelbeskattning
Ett av incitamenten för att locka utländska investeringar till vilket land som helst anses vara en transparent finanspolitik och en garanti för att det inte finns några risker för dubbelbeskattning. I detta avseende gör de polska myndigheterna allt möjligt: mellanstatliga avtal har slutits med 92 länder i Väst- och Östeuropa, OSS, Afrika och Asien, både Amerika och till och med med Australien.
De undertecknade avtalen tillåter investerare som tjänar inkomster i Polen att betala skatt endast på dess territorium. Hemma ska utlänningar endast betala de typer av avgifter som inte omfattas av avtal mellan stater.
Straff för skatteflykt
I Polens skattemyndigheter är det vanligt att separera två begrepp: skatteflykt och skattedöljande. Den sistnämnda typen av åtgärder anses otvetydigt som ett brott och det spelar ingen roll om betalaren döljer skattebeloppet eller olovligen minskar skatteunderlaget.
Skatteflykt kan vara avsiktligt eller oavsiktligt. Till exempel kan inspektören under inspektionen konstatera att betalning uteblivit på grund av felaktig tolkning av lagstiftningen. I det här fallet är tillsynsmyndigheterna inte längre beredda att straffa affärsmannen, utan att betala av den upplupna skatten och efterskottet. Naturligtvis, för sådana överträdelser kommer ett företag eller en entreprenör att få böter som en procentandel av förseningar och en straffavgift för varje dag av förseningar.
Storleken på den ekonomiska påföljden beror på storleken på minimilönen. Sedan början av 2021 har sanktionerna ökat eftersom polackerna har höjt denna siffra till 2 000 zloty per månad.
Böterna beräknas på tre sätt:
- till en dagskurs - 1/30 av minimilönens belopp för varje dag av försening, men inte mer än 400 priser för en överträdelse;
- i ett fast belopp - inom 10% av minimilönen, men inte mer än 20 gånger dess belopp;
- i beloppet av mandatet - särskilda böter, högst två minimilöner.
Typen av ansvar och storleken på skattemässiga sanktioner mot skyldiga personer och affärsenheter fastställs av domstolen.
Så småningom
Polsk beskattning kännetecknas inte bara av enkla och transparenta principer för att beräkna skatteskulder och lämna in rapporter, utan också av ett lika stort förhållningssätt till inkomsten för invånare och utlänningar i landet. Till skillnad från de flesta europeiska länder är skattesatserna i Polen desamma för medborgare och utlänningar.
